Переход на УСН после регистрации ИП: новая форма уведомления и что делать, если опоздали

Упрощённая система налогообложения (УСН) — это спецрежим, который заменяет ИП налог на доходы физлиц и в большинстве случаев НДС одним налогом с доходов или с разницы между доходами и расходами. Автоматически на неё не переводят: новый ИП сам подаёт уведомление, и у него на это 30 календарных дней. Ниже — как уложиться и что делать, если не получилось.

Сколько дней на переход и с какой даты считать

По п.2 ст.346.13 НК вновь зарегистрированный ИП вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт. Уведомление можно подать и вместе с документами на регистрацию — тогда вопрос закрыт с первого дня.

Как считать:

• отсчёт начинается со следующего дня после даты постановки на учёт (п.2 ст.6.1 НК);
• выходные внутри 30 дней считаются;
• если 30-й день нерабочий, срок переносится на ближайший рабочий (п.7 ст.6.1);
• подать можно до 24:00 последнего дня.

Пример: Олег, мастер по ремонту квартир из Тулы, зарегистрировался 15 октября 2026 года. 30-й день — 14 ноября, суббота. Значит, последний день подачи — понедельник, 16 ноября. Свой срок можно проверить в калькуляторе срока перехода на УСН.

Если уведомление подано в срок, УСН действует с даты постановки на учёт — то есть все доходы с первого дня облагаются по упрощёнке, а не НДФЛ.

Кто не может перейти на УСН

Перед подачей проверьте, нет ли запрета в п.3 ст.346.12 НК. Для ИП главные ограничения:

• средняя численность работников — не больше 130 человек;
• нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых (кроме общераспространённых);
• нельзя частным нотариусам, адвокатам и ряду других категорий из того же пункта.

Лимит дохода для перехода (337,5 млн ₽ за 9 месяцев) и лимит стоимости основных средств касаются только организаций, ИП их не проверяет. Лимит, при котором УСН сохраняется, в 2026 году — 490,5 млн ₽ дохода.

6% или 15%: что выбрать сразу

Объект налогообложения выбирают в самом уведомлении, а сменить его можно только с нового года. Поэтому сделать расчёт стоит до подачи.

Простое правило: если расходы меньше 60% от доходов, обычно выгоднее 6%. Пример Олега: доход 1 200 000 ₽ в год, материалы покупают заказчики, расходы — 150 000 ₽. На 6% налог 72 000 ₽ до уменьшения на взносы, на 15% — (1 200 000 − 150 000) × 15% = 157 500 ₽. Выбор очевиден.

Новая форма уведомления 2026 года

С 31 июля 2026 года уведомление подают по форме «Уведомление (сообщение) по упрощённой системе налогообложения», утверждённой приказом ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@. Одна форма заменила несколько прежних: в ней разные основания представления и разделы.

Для перехода на УСН:

1. На титульном листе укажите ИНН, ФИО и код основания представления «1» — уведомление о переходе на УСН.
2. Заполните раздел 1: объект налогообложения («доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов»).
3. Подпишите: электронной подписью, если подаёте онлайн, или от руки на бумаге.

Бланк и порядок заполнения опубликованы на странице УСН на сайте ФНС. Онлайн-бухгалтерии и банковские сервисы формируют уведомление автоматически — достаточно выбрать объект.

Как подать уведомление

Подавать нужно в инспекцию по месту жительства ИП. Если отправляете почтой в последний день, срок соблюдён, если письмо сдано до 24:00 (п.8 ст.6.1 НК).

Что делать, если 30 дней прошли

ИП, которые не уведомили о переходе вовремя, не вправе применять УСН (пп.19 п.3 ст.346.12 НК). Срок не восстанавливается, а «опоздавшее» уведомление на текущий год налоговая не примет как переход.

Что остаётся:

1. Общая система до конца года. НДФЛ по шкале: 13% с дохода до 2,4 млн ₽, дальше — 15% и выше. Плюс НДС 22%, если не получить освобождение по ст.145 НК (выручка за 3 месяца подряд не больше 2 млн ₽). Нужно вести учёт и сдавать отчётность по ОСНО.
2. Переход на УСН с 1 января. Уведомление по той же форме с кодом «1» подают до 31 декабря (п.1 ст.346.13).
3. Патент или НПД. Если вид деятельности подходит, на них можно перейти в течение года и не платить НДФЛ по этой деятельности. Условия — в статье про НПД для ИП.

Типичные ошибки при подаче

1. Старый бланк. С 31 июля 2026 года действует новая форма. Шаблон, скачанный год назад, не подходит — берите бланк со страницы УСН на сайте ФНС.
2. Не тот код основания. Для перехода нужен код «1». Код «3» — это уведомление о переходе с УСН на иной режим, то есть обратное действие.
3. Не выбран объект. Без отметки «доходы» или «доходы минус расходы» уведомление неполное.
4. Не та инспекция. Уведомление подают по месту жительства ИП, а не по месту работы или фактического проживания.
5. Нет подтверждения. Отправили почтой без описи или подали в окошко без второго экземпляра — потом нечем доказать дату подачи.

УСН и другие режимы в первый год

УСН можно совмещать с патентом: например, ИП на УСН продаёт через интернет, а по ремонту квартир в своём регионе берёт патент. Лимит доходов для патента в 2026 году — 20 млн ₽, а работников на патенте может быть не больше 15 в среднем.

А вот УСН и НПД одновременно не применяют. ИП на УСН, который встал на учёт в «Мой налог», в течение месяца должен подать уведомление о прекращении УСН, иначе регистрацию в НПД аннулируют.

Как проверить, что переход прошёл

Подтверждение приёма уведомления — квитанция или отметка инспекции. Если хотите документ с печатью, запросите в налоговой информационное письмо о применении УСН. Его выдаёт инспекция по вашему запросу. Все способы описаны в статье какой у меня налоговый режим.

Дальше по плану — счёт, подпись и взносы: смотрите план первого месяца.