Налоговые каникулы для впервые зарегистрированного ИП: кому положены и как проверить

Налоговые каникулы — это ставка налога 0% для ИП, который впервые зарегистрировался и работает в выбранной регионом сфере. Звучит щедро, но на практике это узкая льгота: ей пользуется небольшая часть новичков. Разбираемся, что в законе есть на ноябрь 2026 года и как проверить себя за 15 минут.

Что сказано в Налоговом кодексе сейчас

Норма — п.4 ст.346.20 НК. По тексту, действующему на 05.11.2026:

1. Кто вводит. Регион своим законом.
2. Кому. ИП на УСН с любым объектом — «доходы» или «доходы минус расходы», — впервые зарегистрированным после вступления в силу этого закона.
3. За какую деятельность. За отдельные виды деятельности, которые определяет Правительство РФ, и при соответствии критериям, которые тоже устанавливает Правительство.
4. На сколько. Со дня регистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов.
5. Минимальный налог при объекте «доходы минус расходы» на каникулах не платят.

С 1 января 2026 года часть абзацев п.4 утратила силу (закон 425-ФЗ от 28.11.2025). Раньше виды деятельности и ограничения во многом задавал сам регион, теперь ключевые условия — за Правительством.

Как проверить свой регион

1. Откройте страницу УСН на сайте ФНС и выберите свой регион вверху — внизу появится блок «Особенности регионального законодательства».
2. Найдите ссылку на региональный закон о ставках УСН и посмотрите, есть ли там ставка 0% для впервые зарегистрированных ИП.
3. Сверьте свой основной ОКВЭД с перечнем видов деятельности.
4. Проверьте критерии: ограничения по доходу, численности, доле дохода от льготной деятельности — если они установлены.
5. Если сомневаетесь — направьте запрос в свою инспекцию.

Что нужно сделать, чтобы применить ставку 0%

• Перейти на УСН вовремя: уведомление при регистрации или в течение 30 дней. Без УСН каникул нет — посчитайте свой срок в калькуляторе срока УСН.
• Вести деятельность из перечня и соблюдать условия весь период.
• Указать ставку 0% в декларации по УСН.

Отдельного заявления «на каникулы» НК не предусматривает: ставку применяют в декларации.

Каникулы в цифрах: что остаётся платить

Пример: Елена открыла в 2026 году ИП по пошиву одежды в регионе, где для этой деятельности действует ставка 0%. Доход за год — 900 000 ₽.

Обратите внимание: без каникул ИП без работников уменьшил бы налог 54 000 ₽ на взносы. Поэтому реальная выгода каникул меньше, чем кажется, — при небольшом доходе разница может быть почти нулевой. Сколько взносов в первый год, смотрите в статье про взносы за неполный год.

Когда право теряется

Если ИП нарушил ограничения НК или регионального закона, он теряет право на ставку 0% и платит налог по обычной ставке за весь налоговый период, в котором нарушены условия (п.4 ст.346.20). Типичные риски: доход от льготной деятельности оказался меньше требуемой доли, выручка превысила лимит из закона региона, сменился основной вид деятельности.

Про выбор объекта УСН и сроки — в статье переход на УСН после регистрации. А перечень промахов, из-за которых новички теряют льготы, — в списке ошибок новичков.