Первые взносы ИП: сколько платить за неполный год и до какого числа

Фиксированные взносы — это обязательные платежи ИП на пенсионное и медицинское страхование за себя, которые не зависят от того, есть ли доход. За 2026 год полная сумма — 57 390 ₽. Но если вы открыли ИП в течение года, платите только за время, пока ИП существовал.

Как считается сумма за неполный год

Правило — в п.3 ст.430 НК: если ИП начал деятельность в течение года, взносы определяются пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с месяца начала деятельности. За неполный месяц — пропорционально календарным дням этого месяца. Месяцем начала деятельности считается месяц государственной регистрации (пп.1 п.4 ст.430).

Формула:

Взносы = 57 390 / 12 × число полных месяцев + 57 390 / 12 × дни работы в месяце регистрации / дней в этом месяце

57 390 / 12 = 4 782,50 ₽ — взнос за один полный месяц 2026 года. Дни месяца регистрации в примерах ниже считаем с даты регистрации включительно.

Три примера на 2026 год

Разберём последний пример. Анна, мастер маникюра из Воронежа, открыла ИП 13 ноября 2026 года.

1. Ноябрь: 4 782,50 × 18 / 30 = 2 869,50 ₽.
2. Декабрь: 4 782,50 ₽.
3. Итого: 2 869,50 + 4 782,50 = 7 652 ₽.

Заплатить их нужно до 28 декабря 2026 года (п.2 ст.432 НК) — это понедельник, переносов нет.

1% с дохода свыше 300 000 ₽

Кроме фиксированной части есть дополнительный взнос: 1% с дохода, превышающего 300 000 ₽ за год. Максимум за 2026 год — 321 818 ₽. Срок — не позднее 1 июля следующего года, за 2026 год — до 1 июля 2027 года.

Пример: Анна за полтора месяца 2026 года заработала 180 000 ₽ — меньше 300 000 ₽, дополнительный взнос за 2026 год — 0 ₽. Если бы доход был 420 000 ₽, взнос составил бы (420 000 − 300 000) × 1% = 1 200 ₽.

На УСН «доходы» доход для этого взноса — все доходы по УСН. Для других режимов правила свои — они перечислены в ст.430 НК.

Как взносы уменьшают налог на УСН

ИП на УСН «доходы» без работников может уменьшить налог на взносы вплоть до нуля (п.3.1 ст.346.21 НК). Учитываются взносы, подлежащие уплате в этом налоговом периоде, — дата фактической оплаты не важна.

Пример Анны: доход 180 000 ₽ × 6% = 10 800 ₽ налога. Минус взносы 7 652 ₽ — к уплате 3 148 ₽ за 2026 год, срок — 28 апреля 2027 года. ИП с работниками уменьшает налог не больше чем на 50%.

Куда и как платить

Взносы платят единым налоговым платежом на единый налоговый счёт — так же, как налоги. Отдельно в Социальный фонд ничего не перечисляют. Как пополнить ЕНС и когда нужны уведомления, читайте в статье ЕНС для новичка.

Если работы нет, а взносы идут

Взносы начисляются, даже если доходов нет: обязанность связана со статусом ИП. Освобождения есть только для отдельных периодов — например, ухода за ребёнком до полутора лет или военной службы по призыву, если в это время не было деятельности. Их оформляют заявлением с документами в течение трёх лет (п.7 ст.430 НК). Подробнее о том, что делать, если бизнес не пошёл, — в статье ИП открыл, а работы нет.

Взносы в 2027 году

Даты всех платежей первого года собраны в календаре первого года ИП.