Единый налоговый счёт для новичка: как платить налоги и взносы ИП

Единый налоговый счёт (ЕНС) — это счёт в налоговой, на котором учитываются все ваши деньги для бюджета и все начисления. Единый налоговый платёж (ЕНП) — это деньги, которые вы на него перечисляете. Новичку достаточно понять три вещи: куда платить, к какому числу и когда налоговой нужна подсказка — уведомление.

Как работает ЕНС на пальцах

Представьте кошелёк с двумя колонками. В одной — ваши пополнения. В другой — налоги и взносы, которые нужно заплатить, со сроками. В день срока налоговая списывает нужную сумму из кошелька. Если денег хватает — всё хорошо, если нет — появляется долг и пени.

Разница между пополнениями и начислениями называется сальдо ЕНС:

• положительное — деньги на счёте есть;
• нулевое — всё сходится;
• отрицательное — у вас долг.

Сальдо видно в личном кабинете ИП на сайте ФНС.

Как пополнить ЕНС

1. Через личный кабинет ИП — сформировать платёж и оплатить картой или через банк.
2. Со счёта ИП в банке — платёжка «Единый налоговый платёж»: в большинстве интернет-банков для бизнеса есть готовый шаблон.
3. Из онлайн-бухгалтерии — сервис сам считает сумму и готовит платёж.

Перечислять удобно заранее, но не позже срока уплаты. Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Уведомление об исчисленных налогах: когда оно нужно

Уведомление — это документ, которым вы сообщаете налоговой, сколько и какого налога списать с ЕНС, когда декларации ещё нет (п.9 ст.58 НК). Без него налоговая не знает, на что направить деньги, и они просто лежат на счёте.

Подают не позднее 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты: через личный кабинет, по ТКС с электронной подписью или, для небольших плательщиков, на бумаге.

Пример первого года

Дмитрий, фотограф из Самары, зарегистрировал ИП на УСН «доходы» 6% 10 марта 2026 года. Его платежи в первый год:

1. Апрель. Доходов в марте — 40 000 ₽. Аванс за I квартал — 2 400 ₽, но его можно уменьшить на взносы, подлежащие уплате в этом году. Дмитрий решил заплатить часть взносов заранее, поэтому аванс к уплате — 0 ₽, уведомление с нулём не нужно.
2. Июль и октябрь. Считает авансы с учётом дохода и взносов. Если аванс к уплате больше нуля — подаёт уведомление до 25 числа и пополняет ЕНС до 28 числа.
3. Декабрь. Пополняет ЕНС на остаток фиксированных взносов за неполный год до 28 декабря. Как посчитать эту сумму — в статье про взносы за неполный год.
4. Апрель 2027 года. Сдаёт декларацию до 25 апреля, доплачивает налог до 28 апреля.

Все даты года собраны в календаре первого года ИП.

Как не получить пени в первый год

• Пополняйте ЕНС до срока, а не в день срока вечером: деньги идут не мгновенно.
• Подавайте уведомления по авансам УСН до 25 числа.
• Раз в квартал смотрите сальдо в личном кабинете.
• Не платите «в никуда» по старым реквизитам отдельных налогов — используйте ЕНП.

Отдельно регистрироваться в фондах ради взносов не нужно — они тоже идут через ЕНС, подробнее в статье нужно ли вставать на учёт в СФР. Если не хотите считать авансы сами, посмотрите варианты онлайн-бухгалтерии для новичка.