Календарь первого года ИП на УСН: все сроки от регистрации до декларации

Обновлено · 3 мин чтения · Редакция Открыл ИП

Коротко

ИП, зарегистрированный осенью 2026 года на УСН без работников, должен: подать уведомление об УСН за 30 дней, заплатить взносы за неполный 2026 год до 28 декабря, сдать декларацию до 25 апреля 2027 года и заплатить налог до 28 апреля. Дальше — авансы до 28 июля и 28 октября 2027 года с уведомлениями до 25 числа и 1% до 1 июля 2027 года.

Первый год ИП — это десяток дат, и почти все они «плавающие» только на первый взгляд. Ниже — календарь для ИП на УСН без работников, зарегистрированного осенью 2026 года. Даты, которые выпали на выходные, уже перенесены на понедельник по п.7 ст.6.1 НК.

Пример: Сергей, веб-разработчик из Новосибирска, открыл ИП 13 ноября 2026 года и выбрал УСН «доходы» 6%.

Ноябрь–декабрь 2026: стартовые сроки

Дата Что сделать Основание
до 14 декабря 2026 подать уведомление о переходе на УСН (30-й день, 13 декабря, — воскресенье) п.2 ст.346.13 НК
до 28 декабря 2026 заплатить фиксированные взносы за неполный 2026 год п.2 ст.432 НК
до 31 декабря 2026 при желании сменить объект УСН с 2027 года п.1 ст.346.13 НК

Свою дату для уведомления посчитайте в калькуляторе срока УСН. Сумму взносов Сергея — 7 652 ₽ за 2026 год — мы рассчитали в статье про взносы за неполный год.

Важно

Если ИП зарегистрирован в начале года, у него в первом же году будут авансы по УСН. В примере Сергея авансов за 2026 год нет: он зарегистрировался в IV квартале, а за год налог считают в декларации.

2027 год: первый полный год

Дата Что сделать
до 26 апреля 2027 сдать декларацию по УСН за 2026 год (25 апреля — воскресенье)
до 28 апреля 2027 заплатить налог по УСН за 2026 год
до 26 апреля 2027 подать уведомление об авансе за I квартал 2027 года, если он больше нуля
до 28 апреля 2027 заплатить аванс за I квартал 2027 года
до 1 июля 2027 заплатить 1% с дохода за 2026 год свыше 300 000 ₽
до 26 июля 2027 уведомление об авансе за полугодие (25 июля — воскресенье)
до 28 июля 2027 аванс за полугодие
до 25 октября 2027 уведомление об авансе за 9 месяцев
до 28 октября 2027 аванс за 9 месяцев
до 28 декабря 2027 фиксированные взносы за 2027 год — 61 154 ₽

Даты 2027 года рассчитаны по обычному календарю выходных. Если Правительство перенесёт рабочие дни, срок может сдвинуться — проверьте ближе к дате.

Если вы зарегистрировались в другом месяце

Сроки по году одинаковы для всех ИП на УСН, а меняется только стартовая часть:

Регистрация Первые авансы Взносы за год регистрации
I квартал уже за I квартал — до 28 апреля того же года около 10–12 месяцев взносов
II квартал за полугодие — до 28 июля около 7–9 месяцев
III квартал за 9 месяцев — до 28 октября около 4–6 месяцев
IV квартал авансов в год регистрации нет 1–3 месяца

Аванс к уплате может оказаться нулевым: ИП без работников уменьшает его на взносы, подлежащие уплате в этом году. Точная сумма взносов за ваш период — в статье про взносы за неполный год.

Как держать сроки в голове

  1. Правило 25/28. 25 числа — бумаги (уведомления, декларация), 28 числа — деньги.
  2. Четыре «налоговых» месяца для УСН: апрель, июль, октябрь — авансы и декларация; декабрь — взносы.
  3. 1 июля — отдельная дата для 1% с дохода свыше 300 000 ₽.

Как пополнять счёт и что писать в уведомлении, разобрано в статье ЕНС для новичка.

Сроки, которые не про налоги

Когда Что
до первой оплаты от физлица разобраться с кассой и зарегистрировать её, если нужна
до первого сотрудника подготовить трудовой договор, подпись, сведения о приёме
при смене ОКВЭД заявление в налоговую в течение 3 рабочих дней после начала новой деятельности

На заметку

Срок «3 рабочих дня» для изменения ОКВЭД — общее правило закона о регистрации. Если начали новую деятельность, не откладывайте заявление: за несвоевременную подачу сведений в ЕГРИП возможен штраф до 5 000 ₽.

Начинаете с нуля — держите рядом общий план после регистрации.

Частые вопросы

Если срок выпадает на выходной, платить в пятницу или в понедельник?
Можно в понедельник: срок переносится на ближайший рабочий день (п.7 ст.6.1 НК). Но деньги на ЕНС лучше отправить заранее, чтобы платёж точно успел дойти.
Нужно ли сдавать отчёты, если доходов не было?
Да, ИП на УСН сдаёт декларацию за год даже без доходов — нулевую. Взносы за себя при этом тоже нужно заплатить.
До какого числа можно поменять 6% на 15%?
Объект УСН меняют только с нового года: уведомление подают до 31 декабря. Для смены с 2027 года — до 31 декабря 2026 года.
Какие сроки добавятся, если я найму сотрудника?
Появятся ежемесячные персонифицированные сведения до 25 числа, РСВ и 6-НДФЛ ежеквартально до 25 числа месяца после квартала, а также сведения о приёме на работу не позднее следующего рабочего дня.

Источники

  1. НК РФ, ст.346.21 — авансы и налог УСН
  2. НК РФ, ст.346.23 — декларация УСН
  3. НК РФ, ст.432 — сроки уплаты взносов
  4. НК РФ, ст.6.1 — перенос сроков

Проверено 5 ноября 2026. Нашли неточность — напишите нам, исправим.