Может ли новый ИП перейти на НПД и как не потерять режим

Налог на профессиональный доход (НПД) — это спецрежим для тех, кто работает сам на себя без работников: налог считается в приложении «Мой налог», деклараций и фиксированных взносов нет. Его можно применять и физлицу без статуса ИП, и индивидуальному предпринимателю. Для нового ИП это иногда разумная альтернатива УСН, особенно когда доход пока небольшой.

НПД и УСН для нового ИП: сравнение

Налоговый вычет 10 000 ₽ на НПД снижает ставки: пока он не израсходован, 4% превращается в 3%, а 6% — в 4%.

Кому НПД не подходит

По правилам режима на НПД нельзя:

• перепродавать товары (кроме своих личных вещей);
• продавать подакцизные и маркируемые товары;
• работать по договорам поручения, комиссии и агентским (исключение — если продавец применяет кассу);
• нанимать работников по трудовым договорам;
• работать на НПД с бывшим или текущим работодателем по этой же деятельности;
• зарабатывать больше 2,4 млн ₽ в год.

Если вы планируете магазин, перепродажу или сотрудников — оставайтесь на УСН.

Как перейти на НПД, если вы уже ИП

Если вы на УСН

1. Зарегистрируйтесь в приложении или веб-кабинете «Мой налог» либо через банк-участник эксперимента.
2. В течение одного месяца с даты постановки на учёт в НПД подайте в любую налоговую уведомление о прекращении применения УСН.
3. УСН считается прекращённой со дня постановки на учёт в НПД.
4. Сдайте декларацию по УСН за период до перехода.

Если вы на ОСНО (не успели на УСН)

Достаточно зарегистрироваться в «Мой налог» — никаких уведомлений в налоговую подавать не нужно. Это частый выход для тех, кто пропустил 30 дней на переход на УСН и работает один.

Если вы на патенте

Встать на учёт в НПД можно только после окончания срока патента или после уведомления о прекращении деятельности на ПСН.

Пример расчёта

Кирилл, фотограф из Калининграда, открыл ИП в сентябре 2026 года и не успел перейти на УСН. Доход — около 80 000 ₽ в месяц от частных клиентов.

• На НПД: 80 000 × 4% = 3 200 ₽ в месяц, пока действует вычет — 80 000 × 3% = 2 400 ₽. Взносов нет.
• На ОСНО до конца года: НДФЛ 13% — 10 400 ₽ в месяц, плюс фиксированные взносы и разбирательство с НДС.

Кирилл переходит на НПД в октябре, а к концу года решает, нужна ли ему УСН с 2027 года — например, если появятся сотрудники. Учтите: при добровольном отказе от НПД перейти на УСН можно только со следующего календарного года.

Что остаётся за ИП на НПД

• Взносы за период до перехода на НПД — их нужно заплатить.
• Расчётный счёт можно оставить и принимать на него оплату.
• Чеки нужно формировать в «Мой налог» на каждый доход.

Если работы нет совсем, сравните НПД с закрытием ИП в статье ИП открыл, а работы нет. Как проверить, на каком режиме вы сейчас, — в материале какой у меня налоговый режим.