Можно ли ИП на НПД нанять сотрудника?

Нет, на НПД нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Чтобы взять сотрудника, нужно перейти на другой режим — например, УСН.

Сколько сотрудников может быть у ИП на патенте?

Не больше 15 человек в среднем по всем видам деятельности на патенте, причём исполнители по договорам ГПХ тоже считаются.

Можно ли платить сотруднику меньше МРОТ?

За полную ставку — нет: зарплата за полностью отработанный месяц не может быть ниже МРОТ, с 1 января 2026 года это 27 093 ₽. При неполном рабочем времени зарплату считают пропорционально.

Влияет ли подрядчик-самозанятый на уменьшение налога УСН?

Нет. Самозанятый не работник, выплаты ему не делают ИП работодателем, поэтому ограничение в 50% при уменьшении налога на взносы не возникает.

Первый сотрудник ИП: что сделать до найма

Первый сотрудник меняет для ИП больше, чем кажется: появляются ежемесячные отчёты, НДФЛ и взносы за работника, а налог на УСН перестаёт обнуляться взносами. Ниже — что подготовить заранее, чтобы найм не превратился в аврал.

Шаг 0. Проверить, можно ли нанимать на вашем режиме

Режим	Работники по трудовому договору
НПД	нельзя
УСН	можно, средняя численность до 130 человек
Патент	до 15 человек в среднем, договоры ГПХ тоже считаются
АУСН	не больше 5 работников

Если вы на НПД, сначала нужно перейти на другой режим.

Шаг 1. Выбрать форму отношений

Трудовой договор — постоянная работа по графику, подчинение правилам, отпуск и больничные. ИП становится работодателем.
Договор ГПХ — разовая задача с результатом: сделать сайт, отремонтировать помещение. Взносы платятся, но по «травматизму» — только если это прописано в договоре.
Самозанятый исполнитель — задача с результатом, исполнитель платит налог сам и выдаёт чек. Взносов и НДФЛ у ИП нет.

Важно

Если по сути человек работает как сотрудник — по графику, на постоянной основе, под вашим руководством, — договор ГПХ или самозанятость могут переквалифицировать в трудовые отношения с доначислением НДФЛ, взносов и штрафами.

Шаг 2. Подготовить документы и деньги

Трудовой договор с должностью, местом работы, зарплатой, режимом.
Зарплата не ниже МРОТ за полный месяц — с 1 января 2026 года МРОТ составляет 27 093 ₽, в регионе может действовать свой, более высокий.
Бюджет на взносы — их платят сверх зарплаты; ставки зависят от статуса МСП и размера выплат, уточните у бухгалтера или в сервисе.
Электронная подпись для отчётности — как получить её бесплатно, в инструкции ЭП для ИП.

Шаг 3. Оформить приём и встать на учёт в СФР

С 2023 года ИП-работодатель регистрируется в Социальном фонде без отдельного заявления. Основание — первая форма ЕФС-1 со сведениями о приёме, которую подают не позднее следующего рабочего дня после оформления. Регистрация проходит в течение 3 рабочих дней. Подробнее о том, когда ИП вообще взаимодействует с фондом, — в статье нужно ли вставать на учёт в СФР.

Какие сроки добавятся

Отчёт или платёж	Срок	Основание
ЕФС-1 о приёме	не позднее следующего рабочего дня	—
Персонифицированные сведения	ежемесячно до 25 числа следующего месяца	п.7 ст.431 НК
РСВ	до 25 числа месяца после квартала	п.7 ст.431 НК
6-НДФЛ	до 25 числа месяца после квартала, за год — до 25 февраля	п.2 ст.230 НК
Уведомление по НДФЛ и взносам	до 25 числа	п.9 ст.58 НК

Перенесите эти даты в свой календарь первого года.

Как изменится налог на УСН

Без работников ИП на УСН «доходы» уменьшает налог на взносы вплоть до нуля. С работниками — не больше чем на 50% (п.3.1 ст.346.21 НК), но в уменьшение идут и взносы за себя, и взносы за сотрудника.

Пример: Наталья, владелица небольшой студии ремонта одежды в Твери, за 2027 год получила доход 2 000 000 ₽. Налог 6% — 120 000 ₽.

Без сотрудника: взносы за себя 61 154 ₽ + 1% с дохода сверх 300 000 ₽ (17 000 ₽) = 78 154 ₽. Налог к уплате — 120 000 − 78 154 = 41 846 ₽.
С сотрудником: уменьшить можно максимум на 50%, то есть до 60 000 ₽ — даже если взносов за себя и за работника больше.

Расчётный счёт в Точке

РКО для ИП и ООО

Подробнее на сайте банка

Чек-лист до первого рабочего дня сотрудника

☐ Режим позволяет нанимать
☐ Выбрана форма договора, нет признаков подмены трудовых отношений
☐ Зарплата не ниже МРОТ (федерального или регионального)
☐ Есть подпись и сервис или бухгалтер для отчётов
☐ Подготовлена ЕФС-1 о приёме на следующий рабочий день
☐ Даты РСВ, 6-НДФЛ и персонифицированных сведений — в календаре

Если планируете нанимать «по-дружески» без оформления, сначала прочитайте пункт 10 в списке ошибок новичков.

Первый сотрудник у ИП: что подготовить до найма и какие сроки появятся